Создание ПИФ

Документы Информационный портал Иркутской области О способах ведения бухгалтерского учета в инвестиционных компаниях и об отнесении налога на операции с ценными бумагами на стоимость ценных бумаг Письмо ГНИ по Иркутской области от В соответствии с п. Действующим законодательством Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от Выбор конкретного способа определения их стоимости находится в компетенции Совета директоров инвестиционного фонда или аналогичного ему органа, существующего на предприятии, и фиксируется в приказе об учетной политике предприятия на отчетный год. В течение года, изменение учетной политики не допускается. В случае последующего изменения учетного способа, такие изменения должны быть объяснены п. В соответствии с разъяснениями Госналогслужбы России, уплата налога на операции с ценными бумагами осуществляется за счет средств, остающихся в распоряжении предприятия.

Стоимость основных средств ПИФ для целей налогообложения

Общие положения Управляющая компания формирует учетную политику в отношении имущества фонда исходя из принципов учетной политики, принятых законодательством РФ для предприятий и организаций. УК совершает сделки с имуществом, составляющим Фонд, действуя от своего имени, указывая при этом, что она действует в качестве доверительного управляющего Д.

Имущество, составляющее Фонд, обособляется от имущества УК Фонда и учитывается на отдельном балансе, по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением Фондом, открываются отдельные банковские счета, а для учета прав на ценные бумаги — отдельные счета депо. Ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской отчетности должно обеспечить: Учетная политика, утвержденная настоящим Приказом, применяется последовательно от одного учетного года к другому.

Учётная политика организации состоит из «бухгалтерской» и фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных.

Учетную политику организации можно назвать внутренним законом ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности. Учетная политика разрабатывается в соответствии с действующими нормативными актами РК, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности. Следовательно, с 1 января года учетная политика любой некоммерческой организации должна быть пересмотрена в соответствии с новыми нормативными документами и переутверждена.

В настоящий момент в Республике Казахстан существуют три основы для разработки учетной политики для субъектов: Ни в одном из вышеперечисленных документов нет конкретной ссылки на то, что по этому стандарту должна быть разработана учетная политика некоммерческой организации. Поэтому вопрос о выборе основы для пересоставления своей учетной политики каждая некоммерческая организация должна решить самостоятельно по своему желанию: Предприятиями малого и среднего бизнеса являются те предприятия, которые не обязаны представлять свою финансовую отчетность широкому кругу пользователей.

МСФО имеют право применять как вышеперечисленные субъекты хозяйственной деятельности, так и все остальные.

Утвержден приказом Федерального казначейства от Москве и Московской области ; лицевой счет территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, предназначенный для учета операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета с признаком"12" в разрядах номера лицевого счета далее - лицевой счет территориального органа. Порядок организации бюджетного учета участников бюджетного процесса ПФР.

Учетная политика по исполнению бюджета Пенсионного фонда формы по ОКУД ) в разрезе мероприятий и инвестиционных портфелей.

Настоящее Положение об учетной политике далее по тексту: Учетная политика Фонда сформирована на основании и в соответствии с действующими законодательными и нормативными документами РФ: При этом паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Имущество, составляющее Фонд, обособляется от имущества Управляющей компании, имущества владельцев инвестиционных паев, имущества, составляющего иные паевые инвестиционные фонды, находящиеся в доверительном управлении Управляющей компании, а также иного имущества, находящегося в доверительном управлении или по иным основаниям у Управляющей компании.

Имущество, составляющее Фонд, а также операции с этим имуществом, учитываются Управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Неукоснительно соблюдаются требования, принимаемые в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в России: Для учета информации используются первичные учетные документы по формам, установленным:

Обложение налогом на имущество активов ПИФ

Агентство по страхованию вкладов; Фонд реформирования жилищно-коммунального хозяйства. Организации, в указанном списке не поименованные, соответственно, не могут указывать в учётной политике информацию о том, что их бухгалтерская отчётность подлежит публикации. В том случае, когда ведение бухгалтерского учёта осуществляется не сотрудниками организации руководителем или бухгалтерской службой , а сторонними лицами, в учётной политике необходимо указать категорию таких лиц - специализированная организация либо привлечённый специалист.

Соответственно, если бухгалтерский учёт организация ведёт самостоятельно, то в учётной политике указанный аспект она не раскрывает. Важным моментом, обязательным к раскрытию для всех организаций, является указание на метод ведения бухгалтерского учёта - автоматизированный используя специализированный программный продукт по ведению бухгалтерского учёта и составлению отчётности либо неавтоматизированный.

Если организация применяет автоматизированный метод, то дополнительно в тексте учётной политики она должна указать наименование применяемой программы.

Положения по бухгалтерскому учету"Учетная политика предприятия", находится в компетенции Совета директоров инвестиционного фонда или.

Когда нужны гарантии, обращаются к нам! Обложение налогом на имущество активов ПИФ На основании п. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. По общему правилу объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств за некоторыми изъятиями: Сейчас налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае налогообложения имущества паевых инвестиционных фондов необходимо отметить, что управляющая компания утверждает учетную политику в отношении каждого ПИФа под ее управлением. С 1 января года в отношение определенного круга объектов налоговая база исчисляется иначе. Пунктом 7 указанной статьи установлено, что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:

Статьи журнала"Налоговый вестник"

Статьей 15 Федерального закона от Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, учитывается управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Таким образом, управляющая компания паевого инвестиционного фонда далее — УК ПИФ учитывает имущество паевого инвестиционного фонда обособленно от собственного имущества на отдельном балансе.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В целях настоящего Положения учетная политика представляет собой . обществ (паевых инвестиционных фондов); критерии признания оценки.

О формах бухгалтерской отчетности организаций Учетная политика организации является основным элементом документооборота экономического субъекта. Все элементы организации и ведения бухгалтерского учета экономическими субъектами должны соответствовать требованиям Федерального закона от Рассказываем о том, как сформировать учетную политику на г. В Законе о бухгалтерском учете положения об учетной политике экономического субъекта выведены в отдельную ст.

В соответствии с п. То есть предполагается, что в учетной политике следует отражать практически все элементы бухгалтерского учета, в том числе и в порядке прямого цитирования норм и требований законодательных и нормативных актов в тех случаях когда соответствующие нормы могут быть применены на практике непосредственно — без дополнительных уточнений с учетом отраслевой или иной специфики.

При формировании учетной политики организации должны учитываться требования законодательства о бухгалтерском учете, положения федеральных и отраслевых стандартов, утвержденных установленным порядком. В соответствии с ч. Таким образом, при формировании и раскрытии, а также корректировке ранее утвержденной учетной политики организации на г.

Определяем учетную политику

При формировании учетной политики по конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета организация осуществляет выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Те правила методы, способы , которые закреплены в законодательстве как единственно возможные и или обязательные для всех организаций, включать в учетную политику не нужно.

Если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики организация должна разработать соответствующий способ п. Ознакомившись с приведенными в материале вариантами учета по отдельным участкам, каждая организация сможет выбрать для себя наиболее приемлемый.

Учетная политика. Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «КапиталИст». под управлением. ООО «УК СТРАТЕГИЯ». г. Иркутск.

В настоящее время отсутствует утвержденная методика проведения аудиторской проверки этих институтов, поэтому каждый аудитор сам определяет ее. Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно ознакомиться с клиентом, хорошо спланировать и подробно расписать всю процедуру проверки.

Основные вопросы проверки - установление правильности отражения в учете и отчетности: В ходе проверки аудитор должен проверить правильность оценки и учета неоплаченных акций фонда, расчета эмиссионного дохода и отнесения его на увеличение добавочного капитала; оценки покупной стоимости акций; учета дивидендов, полученных от вложения ценных бумаг; учета реализации ценных бумаг; соответствия выбранного метода оценки реализации в учетной политике фонда фактическому.

Важно проверить правильность составления расчетов по платежам в бюджет по налогу на операции с ценными бумагами. Необходимо проверить и такие вопросы, как правильность формирования издержек фонда; установленных нормативов отнесения расходов по организации инвестиционного фонда и, особенно, оплату услуг управляющего фондом согласно договору об управлении инвестиционным фондом.

Перечень процедур при проведении проверки инвестиционного фонда очень широк, что обусловлено большим количеством финансовой документации в общем объеме документооборота инвестиционного института. Задача аудитора - планомерно проверить всю необходимую документацию, выявить и устранить нарушения, при необходимости разработать перечень оздоровительных мероприятий, направить работу инвестиционного фонда по пути его дальнейшего развития, как одного из субъектов всей финансовой системы государства. Аудит инвестиционного фонда не в состоянии провести индивидуальный аудитор, он проводится крупными аудиторскими фирмами, зарекомендовавшими себя на рынке аудиторских услуг.

Такие фирмы имеют в своем штате большое количество специалистов разного рода подготовки профессиональных юристов, специализирующихся в области финансового права , финансовых аналитиков, экспертов и т.

Правильная учетная политика предприятия

Узнай, как дерьмо в голове мешает людям эффективнее зарабатывать, и что сделать, чтобы очиститься от него навсегда. Кликни здесь чтобы прочитать!